Für wesentliche steuerliche und sozialversicherungsrechtliche Positionen finden Sie nachstehend die wichtigsten Werte für die Jahre 2009 bis 2011 in EUR (Änderungen gegenüber dem Vorjahr wurden fett gedruckt).
Einkommensteuer
| Gesetz bzw. Erlass | §, Rz, Art | Schlagworte | 2012 | 2011 | 2010 |
|---|---|---|---|---|---|
| EStG | 3 (1) 15. (a) | Freibetrag für Zuwendungen des Arbeitgebers zur Zukunftssicherung seiner Arbeitnehmer | 300,00 | 300,00 | 300,00 |
| 13 | Geringwertige Wirtschaftsgüter | 400,00 | 400,00 | 400,00 | |
| 16 (3) | Werbungskosten, Pauschbetrag | 132,00 | 132,00 | 132,00 | |
| 18 (1) Z 5 | Sonderausgaben, Kirchenbeitrag | 400,00 | 200,00 | 200,00 | |
| 18 (2) | Sonderausgaben, Pauschbetrag | 60,00 | 60,00 | 60,00 | |
| 18 (3) Z 2 | Höchstbetrag für Topfsonderausgaben | 2.920,00 | 2.920,00 | 2.920,00 | |
| Bei Alleinerzieherabsetzbetrag oder Alleinverdienerabsetzbetrag erhöht sich dieser Betrag um | 2.920,00 | 2.920,00 | 2.920,00 | ||
| Bei mindestens 3 Kindern | 1.460,00 | 1.460,00 | 1.460,00 | ||
| Wenn dem Steuerpflichtigen kein Alleinverdiener- oder Alleinerzieherabsetzbetrag zusteht, er aber mehr als sechs Monate im Kalenderjahr verheiratet oder eingetragener Partner ist und vom (Ehe-)Partner nicht dauernd getrennt lebt und der (Ehe-)Partner Einkünfte von höchstens 6000 Euro jährlich erzielt erhöht sich dieser Betrag um | 2.920,00 | ||||
| 24 (4) | Freibetrag bei Betriebsveräußerung | 7.300,00 | 7.300,00 | 7.300,00 | |
| 26 Z 4 (b) | Taggeld für Inlandsreisen | 26,40 | 26,40 | 26,40 | |
| 26 Z 8 | Freibetrag bei Zuwendung einer Arbeitnehmerbeteiligung | 1.460,00 | 1.460,00 | 1.460,00 | |
| 33 (1) | Einkommensteuertarif 50% ab Einkommen | 60.000,00 | 60.000,00 | 60.000,00 | |
| 33 (4) Z 1 | Alleinverdienerabsetzbetrag | ||||
| - ohne Kind | 0,00 | 0,00 | 364,00 | ||
| - bei einem Kind | 494,00 | 494,00 | 494,00 | ||
| - bei zwei Kindern | 669,00 | 669,00 | 669,00 | ||
| - ab drei Kindern, zusätzlich zum Betrag von € 669,00 | 220,00 | 220,00 | 220,00 | ||
| Zuverdienstgrenze mit Kind | 6.000,00 | 6.000,00 | 6.000,00 | ||
| Zuverdienstgrenze ohne Kind | 2.200,00 | ||||
| 33 (4) Z 2 | Alleinerzieherabsetzbetrag | 494,00 | 494,00 | 494,00 | |
| Zum Alleinverdiener- bzw. Alleinerzieherabsetzbetrag werden Kinderzuschläge gewährt | |||||
| -mit einem Kind | 494,00 | 494,00 | 494,00 | ||
| -mit zwei Kindern | 669,00 | 669,00 | 669,00 | ||
| -ab drei Kindern, zusätzlich zum Betrag von € 669,00 | 220,00 | 220,00 | 220,00 | ||
| 33 (3) | Kinderabsetzbetrag | 58,40 | 58,40 | 58,40 | |
| 33 (4) Z 3 | Unterhaltsabsetzbetrag | 29,20 | 29,20 | 29,20 | |
| zweites Kind | 43,80 | 43,80 | 43,80 | ||
| Jedes weitere Kind | 58,40 | 58,40 | 58,40 | ||
| 33 (5) Z 1 | Verkehrsabsetzbetrag | 291,00 | 291,00 | 291,00 | |
| 33 (5) Z 2 | Arbeitnehmerabsetzbetrag | 54,00 | 54,00 | 54,00 | |
| 33 (5) Z 3 | Grenzgängerabsetzbetrag | 54,00 | 54,00 | 54,00 | |
| 33 (6) | Pensionistenabsetzbetrag | 400,00 | 400,00 | 400,00 | |
| erhöhter Pensionistenabsetzbetrag | 764,00 | 764,00 | |||
| 41 (1) Z1 | Veranlagung bei lohnsteuerpflichtigen Einkünften | 730,00 | 730,00 | 730,00 | |
| 42 (1) Z 3 | Steuererklärungspflicht, allgemein (wenn keine lohnsteuerpflichtigen Einkünfte bezogen wurden) | 11.000,00 | 11.000,00 | 11.000,00 | |
| Steuererklärungspflicht für Lohnsteuerpflichtige | 12.000,00 | 12.000,00 | 12.000,00 | ||
| 42 (2) | Steuererklärungspflicht für beschränkt Steuerpflichtige | 2.000,00 | 2.000,00 | 2.000,00 | |
| 45 (1) | Vorauszahlungen Freigrenze | 300,00 | 300,00 | 300,00 | |
| 67 (1) | Sonstige Bezüge: Freibetrag | 620,00 | 620,00 | 620,00 | |
| 124b Z 31 | Lehrlingsfreibetrag | 1.460,00 | 1.460,00 | 1.460,00 | |
| EStR | Rz 4771 | Angemessenheitsgrenze Pkw | 40.000,00 | 40.000,00 | 40.000,00 |
| LStR | Rz 78 | Betriebsveranstaltungen | 365,00 | 365,00 | 365,00 |
| Rz 95 | Essensbons, auch mitnehmbare Lebensmittel | 1,10 | 1,10 | 1,10 | |
| Rz 94 | Essensbons für Kantine, Gasthaus usw. | 4,40 | 4,40 | 4,40 | |
| Rz 175 | Sachbezugswert für Kfz:(monatliche Nutzung über 500km) 1,5% der Anschaffungskosten, maximal aber | 600,00 | 600,00 | 600,00 | |
| Rz 177 | Sachbezugswert für Kfz:(monatliche Nutzung unter 500km) 1,5% der Anschaffungskosten, maximal aber | 300,00 | 300,00 | 300,00 | |
| Rz 188 | Sachbezugswert für Kfz - Abstellplatz | 14,53 | 14,53 | 14,53 | |
| Rz 205 | Freigrenze Sachbezug Arbeitgeberdarlehen | 7.300,00 | 7.300,00 | 7.300,00 |
Einkommensteuertarif ab 2009
Praktikerformel für die Steuerberechnung
| Einkommen in EUR | Berechnungsweise der ESt in EUR | Durchschnittssteuersatz in % | Grenzsteuersatz in % |
|---|---|---|---|
| < 11.000,00 | 0 | 0 | 0 |
| > 11.000 bis 25.000 | Einkommen x 36,5% - 4.015,00 | 0-20,4 | 36,5 |
| 25.000 | 5.110,00 | 20,4 | 36,5 |
| > 25.000 bis 60.000 | Einkommen x 43,2143% – 5.693,58 | 20,4-33,7 | 43,2143 |
| 60.000 | 20.235,00 | 33,7 | 43,2143 |
| >60.000 | Einkommen x 50 % – 9.765,00 | >33,7 | 50 |
Amtliche KM-Sätze
| Gesetz bzw. Erlass | §, Rz, Art | Schlagworte | 2012 | 2011 | 2010 |
|---|---|---|---|---|---|
| LStR | Rz 1404 | Kilometergeld | 0,42 | 0,42 | 0,42 |
| für Mitfahrer | 0,05 | 0,05 | 0,05 |
Körperschaften (GmbH, AG, Vereine,...)
| Gesetz bzw. Erlass | §, Rz, Art | Schlagworte | 2012 | 2011 | 2010 |
|---|---|---|---|---|---|
| KStG | 23 (1) | Freibetrag für gemeinnützige Körperschaften | 7.300,00 | 7.300,00 | 7.300,00 |
| 24 (4) Z 1 | Mindeststeuer für GmbH p.a. | 1.750,00 | 1.750,00 | 1.750,00 | |
| 24 (4) Z 2 | Mindeststeuer für Kreditinstitute und Versicherungsunternehmen p.a. | 5.452,00 | 5.452,00 | 5.452,00 | |
| 24 (4) Z 3 | Mindeststeuer für die ersten 4 Quartale ab Gründung p.qu. | 273,00 | 273,00 | 273,00 |
Umsatzsteuer
| Gesetz bzw. Erlass | §, Rz, Art | Schlagworte | 2012 | 2011 | 2010 |
|---|---|---|---|---|---|
| UStG | 6 (1) Z 27 | Kleinunternehmer-Regelung | 30.000,00 | 30.000,00 | 30.000,00 |
| 7 (1) Z 3 (c) | Touristenexport | 75,00 | 75,00 | 75,00 | |
| 11 (6) | Kleinbetragsrechnung | 150,00 | 150,00 | 150,00 | |
| 17 (2) Z 2 | Ist-Besteuerung | 110.000,00 | 110.000,00 | 110.000,00 | |
| 21 (2) | Quartalsweise Voranmeldung | 100.000,00 | 100.000,00 | 30.000,00 | |
| 21 (6) | Befreiung von der Steuererklärungspflicht für Kleinunternehmer | 30.000,00 | 30.000,00 | 7.500,00 | |
| Art 1 (4) Z 2 | Erwerbsschwelle | 11.000,00 | 11.000,00 | 11.000,00 | |
| Art 3 (5) Z 1 | Versandhandelslieferschwelle | 35.000,00 | 35.000,00 | 100.000,00 |
Sozialversicherung
| Gesetz bzw. Erlass | §, Rz, Art | Schlagworte | 2012 | 2011 | 2010 |
|---|---|---|---|---|---|
| ASVG | 108 (3) | Höchstbeitragsgrundlage täglich | 141,00 | 140,00 | 137,00 |
| 108 (3) | Höchstbeitragsgrundlage monatlich | 4.230,00 | 4.200,00 | 4.110,00 | |
| 108 (3) | Höchstbeitragsgrundlage jährl. | 59.220,00 | 58.800,00 | 57.540,00 | |
| 108 (3) | Höchstbeitragsgrundlage f. Sonderzahlungen: jährl. | 8.460,00 | 8.400,00 | 8.220,00 | |
| 77 (4) | Jahresbeitrag Unfallversicherung für Selbstständige | 99,00 | 98,40 | 96,36 | |
| 5 (2) | Geringfügigkeitsgrenze täglich | 28,89 | 28,72 | 28,13 | |
| 5 (2) | Geringfügigkeitsgrenze monatlich | 376,26 | 374,02 | 366,33 | |
| 77 (2a) | Beitrag für geringfügig Beschäftigte (Opting In) | 53,10 | 52,78 | 51,69 | |
| GSVG | 48 | Höchstbeitragsgrundlage monatlich | 4.935,00 | 4.900,00 | 4.795,00 |
| 48 | Höchstbeitragsgrundlage jährlich | 59.220,00 | 58.80,00 | 57.540,00 | |
| 25 (4) | Mindestbeitragsgrundlage, monatlich, Pensionsversicherung (ab 4. Jahr der Erwerbstätigkeit) | 654,83 | 743,20 | 818,30 | |
| 25 (4) | Mindestbeitragsgrundlage, monatlich, Krankenversicherung (ab 4. Jahr der Erwerbstätigkeit) | 671,02 | 667,02 | 653,30 | |
| 25 (4) | Mindestbeitragsgrundlage, jährlich, Pensionsversicherung (ab 4. Jahr der Erwerbstätigkeit) | 7.857,96 | 8.918,40 | 9.619,60 | |
| 25 (4) | Mindestbeitragsgrundlage, jährlich, Krankenversicherung (ab 4. Jahr der Erwerbstätigkeit) | 8.052,24 | 8.004,24 | 7.839,60 | |
| 4 (1) Z 7 | Kleinstunternehmer Umsatzgrenze jährlich | 30.000,00 | 30.000,00 | 30.000,00 | |
| 4 (1) Z 7 | Kleinstunternehmer Einkünftegrenze jährlich | 4.515,12 | 4.488,24 | 4.395,96 |
Bundesabgabenordnung
| Gesetz bzw. Erlass | §, Rz, Art | Schlagworte | 2012 | 2011 | 2010 |
|---|---|---|---|---|---|
| BAO | 205 (2) | Freigrenze Anspruchszinsen | 50,00 | 50,00 | 50,00 |
| 212 (2) | Freigrenze Stundungszinsen | 750,00 | 750,00 | 750,00 |
Gebühren
| Gesetz bzw. Erlass | §, Rz, Art | Schlagworte | 2012 | 2011 | 2010 |
|---|---|---|---|---|---|
| GebG | 14 TP 1 | Feste Gebühr z.B. für Abschriften, Eingaben, Protokolle, amtliche Zeugnisse | 14,30 | 13,20 | 13,20 |
| 14 TP 7 (1) Z 4 (a) | Protokolle über Hauptversammlung einer AG | 285,90 | 263,40 | 263,40 | |
| 14 TP 7 (1) Z 4 (b) | Protokolle über Generalversammlung einer GmbH | 142,90 | 131,70 | 131,70 | |
| 33 TP 5 (1) Z 1 | Bestandsverträge, im allgemeinen | 1% | 1% | 1% | |
| 33 TP 8 (1) | Darlehensverträge | 0% | 0% | 0,8% |
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